Налог на прибыль в ОАЭ против льгот свободных зон 2026: Кто платит 9% и как остаться на 0%

Понимание двух налоговых режимов

Система налога на прибыль в ОАЭ, вступившая в силу с июня 2023 года, ввела федеральный налог на прибыль бизнеса. Однако она тщательно сохранила привлекательные льготы свободных зон через концепцию Квалифицированного лица свободной зоны (QFZP). По сути, система создает два параллельных пути. Стандартный путь применяет 9% налог на налогооблагаемый доход, превышающий 375 000 AED. Доход ниже этого порога облагается налогом по ставке 0%.

Альтернативный путь предназначен для компаний в свободных зонах. Эти компании могут получить 0% ставку налога на прибыль на свой «Квалифицированный доход». Это не происходит автоматически. Требуется соблюдение определенных условий, установленных Федеральным налоговым органом (FTA). Следовательно, виды деятельности вашей компании, потоки доходов и корпоративная структура определяют ваше право на льготу.

Обеспечение правильной регистрации и классификации вашего бизнеса в рамках этого нового режима — первый важный шаг. Наша команда может взять на себя регистрацию налога на прибыль в ОАЭ в FTA, гарантируя, что сроки не будут пропущены и штрафы будут избегнуты.

Кто платит 9% налог на прибыль?

Предприятия, работающие по стандартному режиму, облагаются налогом на прибыль в размере 9%. В первую очередь это касается материковых ООО и других юридических лиц, лицензированных Департаментом экономического развития (DED) в любом эмирате. Кроме того, сюда входят филиалы иностранных компаний, работающие на материке ОАЭ. Компании в свободных зонах, которые не соответствуют условиям QFZP, также попадают в эту категорию.

Определенные виды деятельности явно исключены из льготы 0% в свободных зонах, даже если они осуществляются в пределах свободной зоны. Эти «Исключенные виды деятельности» включают:

• Банковские, страховые и финансовые операции.
• Владение или эксплуатация недвижимости в ОАЭ (с определенными исключениями).
• Большинство инвестиционных и лизинговых операций со связанными сторонами.

Компании, осуществляющие эти виды деятельности, будут облагаться налогом по стандартной ставке 9% на весь соответствующий доход. Точная классификация видов деятельности при регистрации бизнеса в Дубае или других эмиратах, следовательно, имеет решающее значение для будущего налогового планирования.

Путь к 0% в свободной зоне: Квалифицированное лицо свободной зоны (QFZP)

Краеугольным камнем льготы 0% в свободной зоне является получение и поддержание статуса Квалифицированного лица свободной зоны. Этот статус не является постоянным; он должен оцениваться каждый налоговый период. Основные условия, согласно руководствам Министерства финансов и FTA, являются строгими.

Во-первых, компания должна поддерживать достаточное присутствие (substance) в свободной зоне ОАЭ. Это означает наличие выделенных помещений, сотрудников и несение операционных расходов, соразмерных ее деятельности. Во-вторых, она должна получать «Квалифицированный доход». Обычно это включает доход от операций с другими лицами в свободных зонах, иностранными источниками и внутренними источниками, которые не являются «Исключенными видами деятельности».

В-третьих, компания не должна выбирать применение стандартного налога на прибыль. Выбор может быть сделан, но он является безотзывным в течение минимального периода. Наконец, она должна соблюдать все правила трансфертного ценообразования и требования к документации. Для полного разбора см. наше специальное руководство по получению статуса Квалифицированного лица свободной зоны (QFZP).

Сравнение лицом к лицу: Материк против свободной зоны в 2026 году

Выбор между регистрацией на материке и в свободной зоне включает больше, чем просто налоги. Это стратегическое решение, влияющее на доступ к рынку, затраты и владение.

Структурирование таких гибридных моделей или навигация по правилам свободных зон требует экспертной юридической помощи. Наши комплексные юридические услуги могут помочь вам разработать соответствующую требованиям и налогово-эффективную корпоративную структуру.

Пошаговое руководство по получению права на налог 0%

Получение и поддержание статуса QFZP — это активный процесс. Следуйте этому контрольному списку, чтобы обеспечить свою позицию по налогу 0%.

1. Выберите правильную свободную зону и вид деятельности: Выберите зону, разрешенные виды деятельности которой соответствуют получению «Квалифицированного дохода». Избегайте лицензий, которые относятся к «Исключенным видам деятельности».
2. Обеспечьте достаточное присутствие (substance): Арендуйте физическое офисное помещение (даже гибкий стол), наймите как минимум одного сотрудника и демонстрируйте реальное операционное принятие решений из свободной зоны.
3. Спроектируйте свои потоки доходов: Активно нацеливайтесь на клиентов за пределами ОАЭ или в других свободных зонах. Тщательно документируйте источник всех доходов.
4. Ведите строгий финансовый учет: Внедрите надежный бухгалтерский учет с первого дня. Четко разделяйте в своих книгах квалифицируемый и неквалифицируемый доход.
5. Соблюдайте правила трансфертного ценообразования: Если вы имеете дело со связанными сторонами, подготовьте документацию по трансфертному ценообразованию, чтобы доказать, что все операции осуществляются на рыночных условиях.
6. Подавайте ежегодную налоговую декларацию в FTA: Даже при ставке 0% вы должны подать налоговую декларацию по налогу на прибыль. Заявите о своем статусе QFZP и укажите свой квалифицированный доход.

Пример из практики: Реальное решение

Компания: «TechGear FZE» против «TechGear LLC»
Сценарий: Основатель запускает платформу электронной коммерции по продаже специализированной электроники в 2025 году. Прогнозируемая прибыль на 2-й год: 1 200 000 AED. 70% продаж приходится на Европу/США, 30% — на клиентов в ОАЭ.

Вариант A (Свободная зона - стратегия QFZP): TechGear регистрируется в свободной зоне, например DMCC. Он арендует небольшой офис и нанимает двух сотрудников. 70% иностранного дохода (прибыль 840 000 AED) подходит для налога 0%. 30% дохода с материка ОАЭ (прибыль 360 000 AED) облагается налогом 9%. Однако первые 375 000 AED общей прибыли облагаются налогом 0%. Расчет налога становится сложным, но приводит к значительно более низкой эффективной налоговой ставке, чем 9% на всю прибыль.

Вариант B (Материк - стандартный налог): TechGear регистрируется как ООО в Dubai DED. Он имеет полный доступ к местному рынку, но платит 9% на прибыль сверх 375 000 AED. При прибыли в 1 200 000 AED обязательство по налогу на прибыль составит 9% от (1 200 000 - 375 000) = 74 250 AED.

Результат: Выбрав путь QFZP в свободной зоне и тщательно сегментируя доход, TechGear сэкономил более 50 000 AED на налоге на прибыль во 2-м году. Экономия увеличивается по мере роста доходов из иностранных источников. Этот пример подчеркивает ценность активного структурирования.

Соблюдение требований и предотвращение ошибок

Неправильное управление правилами QFZP приводит к потере льготы 0% и потенциальным штрафам. Распространенные ошибки включают:

• Недостаточное присутствие (substance): Компания-«табличка» без реального персонала или операций не пройдет тест на достаточное присутствие.
• Неструктурированный доход с материка: Случайное получение слишком большого дохода с материка ОАЭ без планирования может нарушить баланс и поставить под угрозу весь статус QFZP за период.
• Пропуск сроков: Несвоевременная регистрация для уплаты налога на прибыль или подача деклараций влечет за собой серьезные штрафы со стороны FTA.
• Плохое ведение учета: Невозможность подтвердить источник дохода или трансфертное ценообразование во время аудита FTA.

Соблюдение требований требует постоянного внимания. Наши услуги по корпоративному управлению и соблюдению требований гарантируют, что ваш бизнес соблюдает все сроки подачи документов в FTA, ведет надлежащий учет и избегает дорогостоящих штрафов.

Часто задаваемые вопросы

Заключение: Делаем стратегический выбор

Решение между 9% налогом на прибыль на материке и льготой 0% в свободной зоне является фундаментальным. Для бизнеса, ориентированного на внутренний рынок ОАЭ, материк предлагает простоту и полный доступ, принимая 9% налог как стоимость ведения бизнеса. Для международно-ориентированного бизнеса путь QFZP в свободной зоне предлагает мощное налоговое преимущество, при условии, что они могут соответствовать и поддерживать строгие критерии присутствия и дохода.

Ваш выбор должен определяться вашей клиентской базой, стратегией роста и операционной моделью. Решающе важно, что это решение не высечено в камне. По мере развития вашего бизнеса периодические обзоры с налоговыми и юридическими консультантами необходимы для обеспечения оптимальности вашей структуры в соответствии с развивающимися правилами 2026 года.

Изучите другие услуги Vesta Solutions